新的活动
2022 年 9 月，英国税务监管机构 (HMRC) 发起了一项新活动，针对那些可能未履行与其所拥有的英国财产有关的英国纳税义务的海外实体。
HMRC 表示已审查了来自英格兰和房产的 建筑师数据库 离岸企业威尔士的 HM 土地注册处和其他来源的数据，以确定可能需要披露以下信息的公司：非居民企业租金收入、包裹式住宅年度税 (ATED)、海外资产转移 (ToAA) 立法、非居民资本利得税 (NRCGT)，以及最后根据土地交易规则缴纳的所得税。
正在发生什么？
根据具体情况，公司将收到附有“税务状况证明”的信函，建议他们要求关联的英国居民个人根据相关反避税条款重新审查其个人税务状况。
自 2019 年起，英国向获得海外收入的居房产的离岸企业民发放了“税务状况证明”。
这些证书通常要求接收者在 30 天内申报其离岸税务合规状况。HMRC 此前曾指出，纳税人没有法律义务归还证书，如果他们做出不正确的申报，他们可能会面临刑事起诉。
对纳税人的标准建议是，无论是否有违规行为需要披露，他们都应该仔细考虑是否退还证书。
信件
其中一封信涉及非居民企业房东收到的未披露收入以及对 ATED 的责任（如适用）。
这也将促使对非居民房东的收入或资本有房产的离岸企业任何利益的英国居民个人（无论是直接还是间接）考虑自己的立场，因为他们可能属于英国 ToAA 反避税立法的范围，这意味着非居民公司的收入可归于他们。
信中建议，任何此类个人都应寻求专业 为了使群发邮件成功，必须遵循以下建议 建议，以确保其事务是最新的。
将向那些在 2015 年 4 月 6 日至 2019 年 4 月 5 日期间处房产的离岸企业置英国住宅物业但未提交非居民资本利得税 (NRCGT) 申报表的非居民公司发送替代信函。
2015 年 4 月 6 日至 2019 年 4 月 5 日期间，非居民公司对英国住宅物业的处置须缴纳 NRCGT。如果公司在 2015 年 4 月之前购买了房产，且全部收益尚未计入 NRCGT，则未计入的那部分收益可归属于公司参与者。
此类公司可能还需要缴纳英国租金利润税，以及根据土地交易规则和ATED缴纳的所得税。
需要专业建议
我们强烈建议这些公司的英国居民房产的离岸企业个人参与者应向 Dixcart UK 等公司寻求专业建议，以确保他们的事务是最新的。
海外实体登记册
这一新重点与 2022 年 8 月 1 日生效的新 比特币数据库美国 海外实体登记册 (ROE) 的推出相吻合。
不遵守规定可能会构成刑事犯罪，海外实体必须向公司注册处登记某些详细信息（包括实际所有人的详细信息）。